Бывает так, что у компании не хватает средств на покрытие текущих расходов. В этом случае учредители могут захотеть покрыть недостаток за счёт собственных средств. Однако могут ли они просто внести эти деньги в свою кассу?

К сожалению, нет, это не так просто. Внести собственные деньги директор или учредитель может, но сделать это надо правильно.

Выдача займа — процентного или беспроцентного

В случае выдачи займа учредитель или директор ООО оформляют письменный договор займа на определённый срок. Заём не считается доходом компании и, как следствие, не облагается налогом на прибыль. Проценты по займу могут быть включены в расходы, а сам заём — нет.

Бывают случаи, когда поступление требуется не один, а несколько раз, либо даже регулярно. Чтобы не заключать договор займа каждый раз, когда учредитель или директор вносит деньги, можно сделать общий договор займа и оформлять взносы отдельным приложением к договору.

Какие недостатки?

Главный недостаток в том, что деньги выдаются только на время. Компания должна вернуть их владельцу. Теоретически заимодавец может простить долг ООО, оформив это в письменном виде, однако в этом случае у компании возникает доход. В том случае, если доля учредителя, который внёс средства, составляет меньше 50%, с этого дохода придётся заплатить налог в соответствии с принимаемой системой налогообложения. Если доля учредителя более 50%, то в соответствии с пунктом 11 статьи 251 Налогового кодекса РФ платить налог не нужно.

Финансовая помощь компании

Финансовая помощь — это безвозмездная и безвозвратная передача денег, которые также не облагаются налогом, если их вносит учредитель с долей больше 50%. Финансовая помощь оформляется в виде соглашения письменно. Этот вариант не подходит для тех случаев, когда доля учредителя меньше 50%, поскольку организация должна учитывать финансовую помощь как нереализационный доход и платить с неё налоги на прибыль.

Если организация находится на упрощённой системе налогообложения, она также считается как доход, и поэтому с неё надо платить 6 или 15% в зависимости от применяемой базы.

Увеличение уставного капитала

Существует вариант внесения дополнительных средств путём увеличения уставного капитала, однако для этого потребуется созвать общее собрание участников юридического лица с кворумом не менее 66%, то есть двух третей. Сумма распределяется по всем участникам в соответствии с их долями, и все участники вносят средства. Решение о внесении средств фиксируется в протоколе собрания участников ООО. Налоги на сумму увеличения уставного капитала не начисляются.

Вариант этот хлопотный, потому что придётся собирать созывать собрание, составлять протокол, вносить изменения в устав и заполнять заявление по форме Р13014 для налоговой инспекции.

Можно ли получать деньги от директора?

Если директор ООО является по совместительству и учредителем этого ООО, все перечисленные варианты, от увеличения уставного капитала до займа, реализуются без каких-либо сложностей. Всё дело в том, что директор должен носить деньги именно как учредитель. Если же директор является нанятым работником и не имеет доли в компании, он может только предоставить ей заём.

Как правильно внести деньги на расчётный счёт ООО или другого юридического лица?

Физическое лицо может внести деньги тремя способами: наличными в кассу, наличными на расчётный счёт через банк, через терминал самообслуживания банка или через мобильное приложение.

Юридическое лицо может внести деньги безналичным перечислением со своего расчётного счёта на счёт получателя ООО.

Существуют ли ограничения на взнос?

Законодательство не предусматривает никаких ограничений на количество займов или взносов финансовой помощи, а также их размера. Однако если таких взносов много, и они достаточно велики, скорее всего это привлечёт внимание налоговой службы, и у них возникнет вопрос, не являются ли эти взносы попыткой скрыть какие-то доходы от уплаты налогов. Особенно подозрительным будет передача большого количества беспроцентных займов.